Comptes à l’abri de l’impôt
Le fonctionnement du REER de conjoint au Canada
Un REER de conjoint permet au conjoint qui gagne le plus de cotiser à un REER appartenant à son époux ou conjoint de fait, de profiter de la déduction et de partager le revenu de retraite. Les règles sur les droits de cotisation et la règle des trois ans sur les retraits.
Qu’est-ce qu’un REER de conjoint?
Un REER appartenant à votre époux ou conjoint de fait, auquel vous cotisez. Vous demandez la déduction fiscale; votre conjoint est propriétaire de l’argent et paie l’impôt lorsqu’il le retire à la retraite.
C’est utile lorsqu’un conjoint gagne beaucoup plus que l’autre : déplacer les retraits futurs vers le conjoint au revenu plus faible peut réduire l’impôt total du couple à la retraite.
Passez à la pratiquePlafond et date limite du REER 2026Quels droits de cotisation un REER de conjoint utilise-t-il?
Les vôtres, ceux du cotisant. Votre déduction pour les cotisations à votre propre REER et au REER de conjoint ne peut pas dépasser ensemble votre plafond de déduction REER. Le plafond de 2026 est de 33 810 $.
Les droits de votre conjoint ne sont pas touchés : il peut toujours cotiser à son propre REER.
Qu’est-ce que la règle des trois ans du REER de conjoint?
Si votre conjoint retire de l’argent d’un REER de conjoint et que vous avez cotisé à un REER de conjoint pour lui cette année-là ou au cours des deux années précédentes, tout ou partie du retrait peut être imposé comme votre revenu plutôt que le sien.
Par exemple, des cotisations faites en 2024, 2025 et 2026 peuvent faire en sorte qu’un retrait en 2026 vous soit imposé. Pour l’éviter, cessez de cotiser au régime de conjoint pendant trois années civiles avant le retrait. Il existe des exceptions, notamment en cas de séparation; consultez le guide T4040 de l’ARC.
Puis-je cotiser à un REER de conjoint après 71 ans?
Oui, si vous avez encore des droits de cotisation et que votre époux ou conjoint de fait a 71 ans ou moins à la fin de l’année. Cela permet à un conjoint plus âgé de continuer d’utiliser ses droits.
Le REER de conjoint est-il encore utile avec le fractionnement du revenu de pension?
Souvent, oui. Le fractionnement permet aux couples de partager le revenu de pension admissible, y compris le revenu d’un FERR à partir de 65 ans, mais un REER de conjoint peut aider avant 65 ans et n’est pas limité à la moitié du revenu.
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Sources officielles et lectures complémentaires
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